Cómo se calcula IRPF

Karim Ezzat

Publicado en 9.8.2021

El Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas, más conocido como IRPF, es un tributo que grava la renta que se obtiene durante un año por parte de aquellas personas físicas que residan en España; un impuesto que se debe pagar de manera obligatoria para contribuir al sostenimiento del Estado español.

Aunque el importe total de dicho tributo varía en función de los ingresos y la situación personal de cada individuo, existe una manera general para averiguar el mismo. ¿Eres autónomo o trabajador por cuenta ajena y quieres saber cómo se calcula el IRPF? En esta misma página te contamos cómo; simplemente quédate hasta el final.

1. Cómo se calcula el IRPF
2. Cómo se calcula el IPRF para autónomos
3. Cómo se calcula el IRPF de la nómina
4. Cómo se calcula el IRPF mensual
5. Cómo se calcula el IRPF en el sueldo
6. Cómo se calcula el IRPF en la factura
7. Cómo se calcula el IRPF de una venta
8. Cómo se calcula el IRPF de un alquiler

1. 

   Cómo se calcula el IRPF

   Antes de ponerte manos a la obra con los cálculos del IRPF, deberás distinguir entre la base imponible y la base liquidable de dicho tributo. La base imponible se refiere a todos los rendimientos del propio contribuyente, respecto a la parte general, así como a los incrementos y ganancias patrimoniales que obtenga durante el ejercicio fiscal que corresponda.

   Por otro lado, la base liquidable es la que resta de la misma base imponible aquellas deducciones y reducciones a las que los contribuyentes tienen derecho, junto al mínimo familiar. Por tanto, la cuota líquida del IRPF no es más que lo que te corresponde abonar en concepto de pago de dicho impuesto.

   Para calcular tu IRPf deberás restar a la cuota íntegra, compuesta por la aplicación del tipo impositivo sobre la propia base liquidable, las deducciones, a las que, según la normativa, tengas derecho. El porcentaje de IRPF que debes de abonar varía en función de tus ingresos, tal y como se muestra en la lista siguiente:

   • Ingresos hasta 12.450€: Tipo estatal (9,50%) – Tipo autonómico (9,50%) – Tipo total (19%)
   • Ingresos de 12.450€ a 20.200€: Tipo estatal (12%) – Tipo autonómico (12%) – Tipo total (24%)
   • Ingresos de 20.200€ a 35.200€: Tipo estatal (15%) – Tipo autonómico (15%) – Tipo total (30%)
   • Ingresos de 35.200€ a 60.000€: Tipo estatal (18,50%) – Tipo autonómico (18,50%) – Tipo total (37%)
   • Ingresos de 60.000€ a 300.000€: Tipo estatal (22,50%) – Tipo autonómico (22,50%) – Tipo total (45%)
   • Ingresos a partir de 300.000€: Tipo estatal (24,50%) – Tipo autonómico (22,50%) – Tipo total (47%)

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2. Cómo se calcula el IRPF para autónomos

   Los autónomos, al margen de la cuota que han de abonar por su desempeño laboral, también tienen que pagar el IRPF, con el objetivo de tener saneada su situación respecto a las obligaciones que exige nuestro país.

   Por ello, desde el año 2015, los autónomos han de contribuir al IRPF con un porcentaje concreto del 15%. Es decir, de todos los ingresos que haya logrado facturar un autónomo en un trimestre, es obligatorio que se pague la cantidad proporcional del 15% a la Agencia Tributaria.

   En el supuesto de que seas un nuevo autónomo, has de tener en cuenta que se puede llegar a aplicar una retención de manera reducida, concretamente del 7%, en el primer año en el que te hayas dado de alta a dicha relación laboral.

   Asimismo, este 7% de IRPF también se puede seguir aplicando en los dos años posteriores en los que ejerzas tu actividad laboral como autónomo. Sin embargo, estas retenciones tienen un carácter opcional; no son obligatorios, por lo que, en función de cada caso concreto, puede compensar o no.

3. Cómo se calcula el IRPF de la nómina

   Para conocer las retenciones referentes al IRPF de una nómina de un trabajador, deberás tener en cuenta los rendimientos del trabajo, los ingresos, los tramos del ejercicio fiscal y la situación personal de cada contribuyente de manera individual. A su vez tendrás que conocer a la perfección lo siguiente:

   1. Condiciones personales del trabajador: es posible que se reduzca el IRPF que ha de retenerse si, por ejemplo, la persona en cuestión tiene hijos, posee una discapacidad o tiene familiares a su cargo, entre otras circunstancias.
   2. Devengos de carácter salarial en función de la renta del trabajo: se realiza una estimación del importe que se ha de retener en función de la retribución salarial que recibas por el trabajo, los complementos salariales, así como las gratificaciones que se produzcan y las horas extraordinarias.
   3. Tramos que se determinan en cada ejercicio fiscal: en relación con el salario que se perciba de forma anual, se aplica a la nómina del trabajador un porcentaje de retención.

   Una vez que tengas en tu poder todos estos datos podrás proceder a realizar el cálculo correspondiente al total de las retenciones aplicadas y obtener el porcentaje de IRPF que deberás pagar en cada nómina.

   Aunque no tengas la obligación de realizar tu declaración, también se aplicará una retención de al menos un 2% en el caso de becarios o prácticas, además de trabajadores con contratos temporales.

4. Cómo se calcula IRPF mensual

   ¿Necesitas aprender a realizar el cálculo de tu IRP mensual? No te vayas tan pronto de nuestra página, ya que a continuación te detallamos brevemente todas las respuestas que buscas.

   El IRPF mensual es un tipo de retención específica, la cual consiste en que en función del dinero que reciban los trabajadores a fin de mes deberán adelantar a Hacienda una cantidad u otra, que se deberá pagar, con posterioridad, en la declaración de la renta.

   Por tanto, el cálculo de estas retenciones aplicadas en la nómina mensual de los trabajadores, en concepto de rendimientos del trabajo, resulta fundamental, con el objetivo de que te ayude a ahorrar notoriamente en tu declaración. ¿Lo sabías?

   Por tanto, para calcular el IRPF mensual respecto a las cantidades que conforman los devengos salariales de cada trabajador, la empresa deberá retener una parte de dicho conjunto, de acuerdo a lo que establece la Agencia Tributaria, y cuya cantidad se especificará en cada nómina.

5. Cómo se calcula el IRPF en el sueldo

   Para calcular el IRPF en el sueldo te mostramos los parámetros en los que se basa el cálculo, correspondientes a las retenciones de la nómina que se realizan en aras de cumplir con las obligaciones tributarias. ¡Toma nota!

   1. En primer lugar, se deberá tener en cuenta las circunstancias personales de cada trabajador, como pueden ser la situación familiar, los hijos a su cargo o, incluso, el grado de discapacidad, entre otros.
   2. Asimismo, también se toma en consideración los devengos salariales que se estiman. Básicamente, estos devengos se calculan dentro del propio salario bruto del trabajador en función de la renta, lo que se refiere en líneas generales, al salario.
   3. Por último, también se cuenta los tramos del IRPF, que podrás encontrar en el primer apartado del presente artículo, que establezca la Agencia Tributaria para el ejercicio fiscal que corresponda.

   Por tanto, una vez que todas estas condiciones se hayan calculado, se podrá establecer cuál es la retención que se aplica a un trabajador en concepto de IRPF, con el objetivo de que siempre actúes conforme a la normativa tributaria.

6. Cómo se calcula el IRPF en la factura

   En una factura, además de pagar el IVA que corresponda, existen determinados supuestos en los que también se debe aplicar el IRPF, por lo que para averiguarlo tendrás que revisar muy bien la misma.

   No obstante, esta retención del IRPF no se calcula en todas las facturas, sino únicamente en aquellas en las que el cliente sea un autónomo u otra empresa, al mismo tiempo que la prestación de servicios o la operación deberá tener lugar en el territorio español.

   Estas retenciones del IRPF son del 7%, para trabajadores que se encuentren dentro de los dos primeros años de su actividad, o del 15% para el resto de trabajadores. El objetivo de esta retención de dinero de la factura es ingresarlo con posterioridad a Hacienda.

   Por tanto, el proceso para calcular la base imponible de una factura consiste en sumarle el tipo impositivo del IVA que corresponda en cada caso y restarle la retención del IRPF correspondiente, que puede ser del 7% o del 15%, en atención a las circunstancias mencionadas con anterioridad.

7. Cómo se calcula el IRPF de una venta

   Para calcular el IRPF de una venta, te ponemos de ejemplo una vivienda. Lo primero que se deberá averiguar es si se trata de una pérdida o una ganancia patrimonial. Para ello te recomendamos lo siguiente:

   • El valor de la compra se encuentra sumado al importe real que corresponde a la vivienda, es decir, al que aparece en la escritura. A ello, hay que añadir los costes que se produjeran por invertir en reformas, en caso de que se haya procedido a realizar esta actividad, junto a los gastos asociados a la compra, tales como comisiones a determinadas agencias o el pago del impuesto asociado a las transmisiones patrimoniales.
   • En el supuesto de de que la vivienda en cuestión hubiera sido puesta en alquiler, habría que restar a la cifra total las amortizaciones fiscales que se hubieran deducido durante el lapso de tiempo del alquiler.
   • Por tanto, el valor real de la venta se logrará haciendo una diferencia entre el importe que aparece recogido en la escritura y los impuestos y gastos que conlleva vender un piso, como puede ser lo que se conoce como plusvalía municipal.

   La aplicación del IRPF se realiza respecto de la cifra final que resulte en la operación del valor de la venta menos el valor que se hubiera producido en la compra. Sobre esta cantidad, se aplicarán los tramos fiscales del IRPF, que podrás encontrar en el primer apartado.

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8. Cómo se calcula el IRPF de un alquiler

   En caso de que tengas un alquiler debes tener en cuenta que, en determinados casos concretos, también será necesario aplicar una retención del IRPF, por lo que ten en cuenta esta consideración antes de proceder al arrendamiento de la vivienda en cuestión.

   En líneas generales, tendrás que abonar la retención del IRPF en los casos en los que se paguen rentas en concepto de arrendamientos o subarrendamientos de aquellos inmuebles que tengan carácter urbano.

   Asimismo, si el arrendador se trata de una persona física, la retención se aplicará sobre el IRPF, mientras que si se trata de una persona jurídica, la retención se referirá al Impuesto sobre Sociedades.

   Por tanto, para efectuar el cálculo del IRPF sobre un alquiler tendrás que aplicar una retención correspondiente al alquiler de inmuebles, que será de un porcentaje concretamente del 19%.

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